บัญชี

สำหรับครอบครัวที่มีความกังวลเกี่ยวกับทรัพย์สินเพราะต้องการบริหารความเสี่ยง หรือประสงค์ไม่ให้เกิดความยุ่งยากภายหลังจากตนเองเสียชีวิตไปแล้ว บิดามารดาจำนวนไม่น้อยจึงวางแผนยกทรัพย์สินให้บุตรระหว่างที่ตนเองยังมีชีวิตอยู่ อย่างไรก็ตาม ไม่ว่าทรัพย์สินจะเป็นรูปแบบใด ย่อมมีภาระภาษีผูกพันตามมา ดังนั้นเมื่อบิดามารดามีการยกทรัพย์สินให้บุตร จึงเกิด “ภาษีเมื่อยกทรัพย์ให้บุตร” ซึ่งเป็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ถือเป็นภาษีที่จัดเก็บจากทรัพย์สินที่ให้หรือได้รับ (Gift Tax) ประเภทหนึ่ง เพื่อสอดคล้องต่อการจัดเก็บภาษีและป้องกันมิให้เกิดการหลีกเลี่ยงภาษีการรับมรดกในอนาคต ภาษีเมื่อยกทรัพย์ให้บุตรจึงเป็นประเด็นภาษีที

การประกอบธุรกิจผู้ประกอบการทั้งนิติบุคคล บุคคลธรรมดา รวมถึงผู้เสียภาษีทุกคนต้องศึกษาและตรวจสอบงบการเงินของตนเอง รายได้สัมพันธ์กับรายจ่ายหรือไม่ ผลกำไร ขาดทุนล้วนมีความเกี่ยวข้องที่มักอาจถูกสรรพากรตรวจสอบภาษี จึงควรศึกษาไว้ก่อนหากถูกกรมสรรพากรเรียกพบ เช่น ที่มาของการถูกตรวจสอบภาษี ขั้นตอนการตรวจสอบของเจ้าหน้าที่กรมสรรพากร อายุความ ค่าปรับ รวมถึงคำแนะนำต่าง ๆ เพื่อเตรียมพร้อมและเพื่อป้องกันปัญหาการถูกเรียกเก็บภาษีย้อนหลัง (Retroactive Tax) ซึ่งอาจจะมีค่าปรับ เงินเพิ่มตามมาได้

หนึ่งในขั้นตอนสำคัญของการทำบัญชีก็คือ “จดบันทึก” หากจดบันทึกรายการที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์ได้อย่างครบถ้วนสมบูรณ์ก็จะนำส่งข้อมูลการเงินที่จำเป็นต่อผู้ใช้งบการเงินได้อย่างมีคุณค่าต่อกิจการ หรือที่เรามักเรียกกันติดปากว่า “การปิดบัญชี” และเนื่องด้วยสินทรัพย์ของรายงานการเงินมีอยู่หลายประเภทจึงขอมุ่งประเด็นไปที่ทรัพย์สินเพื่อการลงทุนที่นำมาไว้ใช้ในบริหารงานอันได้แก่ สินทรัพย์ถาวรหรือกลุ่มสินทรัพย์ทางการเงิน ซึ่งเนื้อหาของรายการเหล่านี้มีผลต่อข้อมูลทางการเงิน โดยจะแนะนำเทคนิคในการวางแผนก่อนปิดบัญชีทรัพย์สิน การหักค่าสึกหรอ ค่าเสื่อมราคา (ตามมาตรฐานการบัญชี) รวมถึงขั้นตอนในการทำงาน เพื่อให้นักบัญชีเต

การดำเนินงานของธุรกิจมีหลากหลายลักษณะ โดยหนึ่งในรูปแบบการดำเนินงานก็คือ กิจการที่มีการผลิตสินค้า ลักษณะของกิจการผลิตจะมีธุรกรรมที่สำคัญเป็นกระบวนการแปรสภาพวัตถุดิบให้เป็นสินค้าสำเร็จรูป กิจการที่ผลิตสินค้าขึ้นมาขายจึงมีรายได้หลักที่เกิดจากการขายสินค้า และค่าใช้จ่ายหลักคือต้นทุนสินค้าขาย ที่มาของต้นทุนขายมาจากต้นทุนการผลิตสินค้าสำเร็จรูป ซึ่งประกอบด้วยค่าวัตถุดิบทางตรง ค่าแรงงานทางตรง และค่าใช้จ่ายการผลิต การบัญชีของกิจการที่มีการผลิตจึงต้องมีกระบวนการรวบรวมและบันทึกต้นทุนที่เกิดจากการผลิต ซึ่งจะแตกต่างจากกิจการซื้อมาขายไปและการบริการ โดยฝ่ายบัญชีต้องออกแบบและวางระบบบัญชีต้นทุนให้เหมาะสมกับก

หากเข้าใจเรื่องภาษีนิติบุคคลคลาดเคลื่อน อาจส่งผลกระทบต่อธุรกิจอย่างไม่คาดคิด "จุดอ่อนต้องระวัง ภาษีนิติบุคคล" รู้หลักการคำนวณภาษีนิติบุคคล ซึ่งแตกต่างจากภาษีกิจการของบุคคลธรรมดา รวมถึงชี้จุดอ่อนเรื่องภาษีที่นิติบุคคลควรระวัง 6 กรณี พร้อมแนวทางป้องกัน เพื่อช่วยให้ผู้ประกอบการและนักบัญชีจัดการภาษีได้ถูกต้อง เช่น การลืมจด VAT เมื่อถึงเกณฑ์บังคับจด, ลืมปิดงบหรือนำส่งเกินกำหนด, จัดการบิลจ่ายไม่ถูกต้อง

หลากหลายคำถามและสิ่งที่ต้องรู้ก่อนจะซื้อหรือขายที่ดิน • มีข้อกำหนดของค่าธรรมเนียมอะไร ?  • ประเภทของภาษีการโอนที่ดินแตกต่างกันอย่างไร ? • ค่าโอนที่ดินต้องเสียค่าใช้จ่ายเท่าไร ? • โอนที่ดินให้บุตร คู่สมรส ญาติ ต้องทำอย่างไร ? รายการภาระภาษี ค่าธรรมเนียม ค่าโอนที่ดิน อากรแสตมป์ที่เกี่ยวข้อง และต้องเตรียมจ่ายในระหว่างกระบวนการซื้อ-ขาย ถือเป็นเรื่องสำคัญที่ต้องศึกษาและวางแผนของทั้งผู้ซื้อและผู้ขาย

กิจการที่ได้รับ BOI (The Board of Investment of Thailand) ได้รับการส่งเสริมการลงทุนจากสำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน การทำบัญชีต้องเข้าใจประเภทเอกสารที่ใช้ประกอบการบันทึกบัญชี เงื่อนไขและสิทธิประโยชน์ทางภาษี ขอยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลของ BOI และระเบียบปฏิบัติในประกาศของ BOI จึงได้รวบรวม 9 ประเด็นสำคัญ เช่น การวางแผนการขอรับการส่งเสริมการลงทุน, การควบคุมสินทรัพย์ถาวร, การควบคุมวัตถุดิบ, การจำแนกรายได้-ค่าใช้จ่าย ฯลฯ มาให้นักบัญชี ผู้ประกอบการ และผู้สนใจได้ศึกษา เพื่อดำเนินการให้ถูกต้อง

ความสำเร็จในการดำเนินธุรกิจจำเป็นต้องอาศัยเครื่องมือเพื่อใช้เป็นเกณฑ์ ว่าองค์กรสามารถเดินหน้าไปสู่เป้าหมายตามที่คาดหวังได้หรือไม่ OKRs (Objectives and Key Results) หรือ วัตถุประสงค์และผลลัพธ์ที่สำคัญ ไม่เพียงแต่ชี้วัดว่าองค์กรบรรลุวัตถุประสงค์มากหรือน้อยเพียงใด แต่ยังเป็นสิ่งที่ท้าทายและสร้างบันดาลใจให้แก่ผู้ถูกประเมิน ด้วยการกำหนดวัตถุประสงค์ (Objectives) และผลลัพธ์ (Key Results) ที่ส่งเสริมให้เกิดการพัฒนาของบุคลากรระหว่างการทำงาน หนังสือเล่มนี้ อธิบายความเป็นมาของระบบ OKRs พร้อมเทคนิคและวิธีการออกแบบระบบดังกล่าวอย่างมีประสิทธิภาพ เพื่อองค์กรสามารถนำไปปรับใช้ให้เหมาะสมต่อธุรกิจในหลากหลายรู

กิจการที่มีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาท จะต้องทำการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มหรือจด VAT หากไม่ดำเนินการจะมีเบี้ยปรับและเงินเพิ่มได้ รวมคำถามคำตอบที่น่าสนใจเกี่ยวกับหลักเกณฑ์ เงื่อนไขเกี่ยวกับหลักเกณฑ์ กระบวนการที่เกี่ยวข้อง เพื่อความเข้าใจและปฏิบัติได้อย่างถูกต้อง ลดความเสี่ยงปัญหาภาษีให้กับผู้ประกอบการ  

การจัดการบัญชีและภาษีสำหรับรถยนต์ที่ใช้ในกิจการเป็นเรื่องละเอียดอ่อนที่นักบัญชีต้องระวัง เพราะหากตีความผิด อาจส่งผลกระทบต่อการบันทึกบัญชี การคำนวณต้นทุน และภาระภาษี หนังสือเล่มนี้เป็นคู่มือสำหรับผู้ประกอบการและนักบัญชี มีเนื้อหาครอบคลุมหลักปฏิบัติที่ถูกต้อง วิธีการบันทึกบัญชีและภาระภาษีที่เกี่ยวข้อง ช่วยจัดการเรื่องบัญชีและภาษีของรถยนต์ในกิจการได้อย่างมีประสิทธิภาพ